Los efectos de la pandemia en el país han hecho que se incremente la deuda pública, lo que ejerce presión en las arcas fiscales y eventualmente lo hará para el próximo presidente o presidenta del país.
El informe del Consejo Fiscal Autónomo (CFA) sobre el el Ejercicio de sus Funciones y Atribuciones, presentado en septiembre de este año, mostró que la deuda neta como porcentaje del PIB creció en un 13,1% desde 2018 a la fecha.
Ante esto, los candidatos presidenciales han dado a conocer diversas propuestas para incrementar los ingresos del fisco, los que apuntan a reformas tributarias, impuestos o royalty.
Aquí te damos a conocer algunas de sus principales propuestas:
Gabriel Boric
El representante de Apruebo Dignidad, propone “recuperar una trayectoria de consolidación fiscal creíble, con una reducción gradual y sostenida del déficit fiscal estructural”.
Su programa incluye una reforma tributaria que recaudaría de forma gradual 8 puntos del PIB en un periodo de seis a ocho años, esta incluye seis pilares:
1.- Nuevo régimen de impuestos a la renta (1%): Busca simplificar el sistema con el fin de separar el impuesto que paga una empresa del que le corresponde pagar a sus accionistas al retirar utilidades.
Las pymes mantendrían su régimen integrado y beneficios actuales. Se establecerán además mecanismos para que la carga tributaria máxima sobre utilidades se ubique en torno a la mediana de la OCDE.
2.- Reducción de exenciones (1%): Eliminación de exenciones como el régimen de renta presunta, pasando estos contribuyentes al régimen Pyme, entre otros.
Se terminaría con el crédito especial IVA para empresas constructoras, con mecanismos que eviten perjudicar la adquisición de bienes sociales, se limitaría la utilización de pérdidas tributarias de arrastre y se eliminaría la exención del impuesto de primera categoría a los fondos de inversión privados (FIP).
3.- Impuestos a la riqueza (1,5%): Se aplicaría un impuesto al patrimonio neto de aquellas personas naturales de alto patrimonio que tengan domicilio o residencia en Chile, respecto de su riqueza en el país o en el exterior.
Más del 99,9% de la población adulta estará exenta del pago de este gravamen.
4.- Impuestos verdes (1%): Incrementa gradualmente el impuesto específico a los combustibles a 7 UTM/m3 en promedio a nivel nacional, considerando el impuesto óptimo que internalice las externalidades ambientales, y se eliminan las exenciones para industrias y transporte.
Además del aumento y ampliación de la cobertura del impuesto a la primera venta de automóviles, un tributo ad valorem al plástico de envases y embalajes y el plástico contenido en los principales productos desechados comercializados.
5.- Royalty a la gran minería del cobre (1%): El mecanismo sería progresivo en precios, mientras mayor sea el precio del cobre, mayor será la carga efectiva que enfrentarán las empresas.
También se propondrán herramientas para fomentar la localización en Chile del proceso industrial de refinación.
6.- Medidas contra la evasión y la elusión (2,5%): Fortalecer y dotar de más recursos al Servicio de Impuestos Internos (SII) y al Servicio Nacional de Aduanas.
Reforma a la Norma General Antielusión, además de permitir y reforzarán las capacidades técnicas del Ministerio Público para persecución de ciertos delitos tributaros de forma coordinada, pero no sujeta, a querella del SII, entre otros.
José Antonio Kast
El líder del Partido Republicano pone sus focos en la reducción de impuestos para fomentar el crecimiento económico, entre ellos, propone reducir la tasa de impuesto a las empresas (de 27% a 17%) y el IVA (de 19% a 17%).
- Eliminar todo aquellos impuestos que afecten el patrimonio personal (contribuciones, herencias y donaciones).
- Nuevo Impuesto Negativo a la Renta de 17% para personas cuyos ingresos vayan entre el sueldo mínimo y el límite exento de impuestos.
- Trabajadores obtendrían un mínimo del 2% de las utilidades de las empresas.
- Aumentarán los incentivos de ahorro para contribuyentes y se reducirá el IVA de 19 a 17%.
- Reducir la tasa de impuesto a las empresas al 17% y fijar que las utilidades reinvertidas por los dueños no paguen impuestos.
- Integrar el sistema tributario en un 100% y eliminar prácticamente todas las exenciones tributarias especiales, con excepciones de pequeñas empresas.
Yasna Provoste
La representante del Nuevo Pacto Social impulsaría una reforma tributaria con una meta de recaudación en torno a 5% del PIB. Esta considera:
1.- El combate a la evasión y la elusión: Fortalecer las atribuciones y dotaciones de la administración tributaria (SII y Servicio Nacional de Aduanas).
Crea la figura del denunciante autónomo tributario, revisa las normas de deducibilidad de gastos de empresas que tributan en primera categoría e intensificar la fiscalización de la actividad minera.
2.- Incrementar sustantivamente la progresividad de la recaudación: Incorpora la eliminación o modificación de exenciones, beneficios o tratamientos tributarios especiales que reducen la recaudación.
Eliminaría la exención del pago de impuesto de primera categoría respecto de los fondos de inversión que se efectúan hacia otras empresas o sociedades.
Establece como obligación reconocer a los beneficiarios finales del proceso de distribución de las rentas de capital, revisar las tasas marginales y tramos de alta renta los que se aplica para aumentar la recaudación en los tramos de mayores ingresos y revisar en profundidad el marco jurídico tributario de herencias.
3.- Impuestos Verdes: Incrementar el cobro a las emisiones de fuentes fijas (en la actualidad el impuesto es de US$5 por tonelada, mientras que en la OCDE supera los US$30), y aumentar el pago de impuestos, en el caso de fuentes móviles.
4.- Patentes mineras, derechos de uso y concesiones acuícolas del borde costero: Se revisarán los cobros asociados a patentes de exploración y explotación minera, la regulación relativa a los derechos del uso del agua y también los cobros por concesiones acuícolas y de uso de borde costero.
5.- Royalty a las actividades extractivas: El cual conjugue los objetivos de recaudación y desarrollo, competitividad, empleos y encadenamientos productivos de la industria.
Sebastián Sichel
El abanderado de Chile Podemos Más propone aumentar la carga tributaria de manera gradual en torno a 3 puntos porcentuales del PIB hacia finales de la década, en lo cual propone varios puntos:
1.- Eliminar exenciones tributarias, salvo las debidamente justificadas, y aumentar la progresividad del sistema tributario para reducir la desigualdad.
2.- Impuestos verdes: De forma gradual propone avanzar a un impuesto al diésel de 6 UTM/m3 y retirar el crédito por impuesto específico al petróleo diésel
Incluir el impuesto a los combustibles (gasolina y diésel) en la base del IVA, subir el impuesto al dióxido de carbono desde US$5 por tonelada a niveles OCDE, evaluar impuestos al exceso de consumo de agua, basado en bloques crecientes o progresivos para diferenciar el consumo doméstico del consumo suntuario o excesivo de agua potable.
3.- Impuestos a las sustancias dañinas para proteger la salud: Esto contempla alimentos con nutrientes especialmente dañinos, como el exceso de azúcar y sal, la nicotina añadida en cigarrillos electrónicos y vaporizantes.
4.- Justicia tributaria y control de la evasión: Fortalecer la fiscalización y sanción efectiva del fraude y la evasión tributaria entregando más recursos al SII y el Servicio Nacional de Aduanas.
Modernización de la Tesorería General de la República, simplificando el sistema tributario.
5.- Mejorar el sistema tributario para pymes.
6.- Aliviar la carga tributaria a personas a través de la devolución del IVA.
7.- Royalty a la minería: Reemplazar la tabla que fija la tasa del Impuesto Especial a la Actividad Minera (Ieam). Se busca que se puedan aplicar tasas más altas para niveles de rentabilidad más bajos y cercas a la realidad.
Eduardo Artés
“El sistema tributario de Chile debe ser reescrito”, dice el candidato de Unión Patriótica para aliviar la carga impositiva a trabajadores, al pequeño y mediano comerciante industrial, a los pueblos originarios, y en general a las grandes mayorías de la sociedad.
- Ideará un sistema legal, de fiscalización y castigo para eliminar la elusión y evasión, además pone el foco en la eliminación de exenciones tributarias perpetuadas por empresas grandes y personas con mayor poder adquisitivo.
- El SII se convertirá en una autoridad respetada y se exigirá el retiro de los fondos en paraísos fiscales. “El no cumplimiento será objeto de un ejemplar castigo”.
- Se reducirá el IVA de forma decreciente hasta su total eliminación, además de bajar los sueldos de funcionarios del Estado y cargos públicos que superen los cuatro sueldos mínimos.
Marco Enríquez-Ominami
El representante del PRO apuesta por un endeudamiento del 10% del PIB, cerca de US$950 millones mensuales en dos años.
- Aumentar la capacidad de actuación del Fisco frente a la crisis e impone redefiniciones en el plano tributario, (como el patrocinio de la reforma constitucional)
- Defiende la idea de establecer un royalty por la explotación de minerales estratégicos, como el cobre.
- Abrir la discusión para un nuevo sistema de tributación de los combustibles, a fin de que el gravamen no sea regresivo. Para ello, propone la creación del Gepco: Gestión Sustentable del Precio de los Combustibles, cuyo propósito es generar un sistema diferenciado de cobro de impuesto específico para los combustibles. De este modo, se establece una escala diferenciadora de grandes empresas, medianas, pequeñas y mini empresas, dejando con menor carga a las personas naturales, lo que implicaría la eliminación de los beneficios de las grandes compañías en materia de devolución y evitaría la elusión. Con todo, las zonas extremas del país no se verían perjudicadas en relación al resto del territorio. Este tributo también deberá implementar políticas impositivas verdes para incentivar el uso de energías renovables y comenzar a generar la transición al uso de energías verdes para el transporte vehicular.
- Propone la eliminación del impuesto al valor agregado a la venta de libros, nuevos y usados, y también a la venta de libros digitales, para fomentar la cultura.
Franco Parisi
El economista y representante del Partido de la Gente sostiene que el Estado apunta a ahorrar al menos el 20% del presupuesto para invertir ese dinero en pensiones, salud y educación. Esto lo plantea en los siguientes puntos:
- La revisión de todas las exenciones tributarias y créditos que ya no se justifiquen.
- Reforma tributaria que elimine y reembolse el IVA en los medicamentos y libros; y que rebaje el IVA en los alimentos, servicios básicos, internet domiciliarios y servicios funerarios, entre otros.
- Diversificar la facultad de querellarse contra un delito tributario a más de un ente fiscalizados.
- Permitir el auto endeudamiento a través de los fondos de pensiones, con un un monto máximo equivalente al 25% desde los fondos previsionales para el logro de objetivos como el pie para la casa propia.
- Reducir la tasa máxima convencional aplicado a las personas en operaciones crediticias.
- Bajar el impuesto a los combustibles para todas las personas, lo que se compensará con la eliminación del no pago del impuesto específico que actualmente gozan algunas empresas del sector minero.
- Royalty minero: se aplicaría sobre las ventas y se establece una escala diferenciada a aquellas que fomenten la inversión y el proceso en territorio nacional a un producto más refinado y no exportación en bruto del recurso, creación y aplicación de tecnologías que generen fuentes de trabajo.
- Elimina el impuesto a las empresas jóvenes fijando un periodo de iniciación y puesta en marcha de dos años.
- Modificar la tabla de impuesto único al trabajador, para que a contar de 80 UTM se comience a pagar el gravamen.
- Eliminar el crédito a las empresas constructoras.
- Persecución de delitos tributarios y colusiones: Buscar penas efectivas al nivel de las aplicadas en Estados Unidos e imponer multas a lo menos del 70% de lo defraudado que serán descontadas de las utilidades.
- Eliminación de cargos creados por cuoteo político, y aportes a entidades para redirigirlos a proyectos sociales.
- Limitar el DFL-2 a una vivienda y por única vez.
- Reintegrar divisas extranjeras de chilenos en el exterior durante el primer año de gobierno pagando solo un 10% de impuesto, lo que se destinará a capitalizar el Banco Estado Mujer.
- Rebajar el impuesto para fines de inversión de 4 a 2% para facilitar la entrada de créditos orientados a la producción del país. Dicha inversión debe permanecer en el país a lo menos 5 años y generar la contratación de trabajadores.
- Impuestos a los casinos en línea y digitalización de todas las transacciones para facilitar la recaudación tributaria.
- La pymes con ingresos por ventas anuales menores a $1.000.000.000 no pagarán impuesto a la renta durante los tres primeros años, como una alternativa para aliviar las finanzas y apoyar su crecimiento.
Con información de Emol.
